Eventos de vida: a remuneração de ações de aposentadoria pode ajudá-lo a economizar para aposentadoria. Compreenda os problemas e explore estratégias que possam ajudar seu financiamento de aposentadoria. David Johnson e Mark Miller Podcast incluídos Movendo-se entre os estados dos EUA, seja para se mudar de forma permanente, viajar para negócios, ou se aposentar, pode envolver complicações fiscais para as pessoas que têm compensação de estoque. Este artigo apresenta os problemas fiscais que você pode encontrar quando você sai do seu escritório em casa e atravessa uma linha de estado. John P. Barringer Podcast incluiu Muitos dos meus clientes não vêem a compensação de ações na imagem maior dos planos de poupança e retirada de aposentadoria. Considerando o patrimônio líquido, idade e plano de ações da empresa, apresento o cliente com esses pontos centrais sobre bolsas de ações, 401 (k) planos, compensação diferida não qualificada e IRAs. Quando você chegar ao seu ano de aposentadoria, a paisagem de decisão e a mudança de prazo. Para evitar surpresas desagradáveis, entenda o que acontecerá com os seus subsídios de ações e outros benefícios da empresa para que você possa desenvolver estratégias adequadas. O planejamento tributário para aposentados pode ser mais desafiante que foi durante seus anos de trabalho. Você precisa monitorar constantemente todas as opções e participações em ações da empresa como parte de seu portfólio geral. A Parte 3 analisa questões especiais que podem surgir após a sua aposentadoria, incluindo a Segurança Social coordenando com as distribuições mínimas exigidas para os IRAs e os seus 401 (k) movendo-se para outro estado e o gifting do estoque. Geoffrey M. Zimmerman Podcast incluído O planejamento para compensação de capital começa com a identificação do papel que as bolsas de ações desempenharão em sua vida, seja para aposentadoria, financiamento da faculdade ou outros objetivos. Este artigo oferece pontos a considerar para três tipos diferentes de investidores. Eric Rasmussen Financial Advisor Os cinco anos antes e depois da aposentadoria são a zona crítica para o planejamento financeiro, incluindo o relacionado às suas opções de compra de ações. A poupança de aposentadoria pode ser significativamente aumentada pela compensação de capital próprio. Ao avaliar as opções de compra de ações, as reservas de estoque restritas ou as ESPPs em seu planejamento de aposentadoria, você deve conhecer as respostas às seguintes perguntas. A aposentadoria é um tipo de cessação de emprego. A aposentadoria antecipada pode ser tratada de forma menos favorável. De acordo com o Inquérito ao Projeto de Plano Nacional de Ações de 2013 pela Associação Nacional de Profissionais do Plano de Ações. Essas provisões aumentam as complicações fiscais para estoque restrito e subsídios de RSU, embora as questões variem. Para efeitos fiscais, não importa que você deva se aposentar para adquirir as ações. Com estoque restrito, a tributação é desencadeada quando a concessão é. Normalmente, você terá tempo depois de deixar a empresa para exercer suas opções. No entanto, algumas empresas. A aposentadoria é uma rescisão do emprego ao abrigo do seu plano de opção de compra de ações. Em quase todos os planos de opções de estoque, depois de encerrar o emprego, o plano especifica. A regra padrão é que as opções são exercíveis até o final de seu prazo ou um período pós-término que seu plano lhe dá, qualquer que seja. Os resultados podem variar e dependem do design dos seus planos. Se você deixar sua empresa para levar outro trabalho antes do final do ciclo de desempenho, geralmente você perderá o direito de receber a concessão. Pesquisas mostram que nessas situações. Embora o procedimento de exercício geral provavelmente não mudará, pode haver mudanças importantes no. O resultado depende das leis e políticas fiscais do estado em que você trabalhou. Os Estados não são impedidos. A maioria das empresas baseia a retenção no seu status de emprego no momento da concessão. Se você trabalha em outro lugar ou está aposentado no exercício ou na aquisição, então. Quando você começa a receber a Segurança Social antes de atingir a idade de aposentadoria completa, seus benefícios são reduzidos por uma fórmula complicada. No entanto, as opções de compra de ações recebidas para serviços antes da aposentadoria. Não existe uma resposta simples à questão de saber se você deve tomar benefícios antecipadamente, na idade em que você é considerado na aposentadoria completa, conforme definido pelas regras da Segurança Social, ou em uma data posterior. Dois úteis. Você paga os impostos sobre Previdência Social e Medicare sobre todos os ganhos remunerados e de trabalho por conta própria, independentemente de. Informações legais importantes sobre o e-mail que você enviará. Ao usar este serviço, você concorda em inserir seu endereço de e-mail real e apenas enviá-lo para pessoas que você conhece. É uma violação da lei em algumas jurisdições se identificar falsamente em um e-mail. Todas as informações fornecidas serão utilizadas pela Fidelity exclusivamente para enviar o e-mail em seu nome. A linha de assunto do e-mail que você enviará será Fidelity: seu e-mail foi enviado. Fundos mútuos e investimentos em fundos mútuos - Fidelity Investments Ao clicar em um link, será aberta uma nova janela. Seis erros do plano de estoque dos empregados para evitar Compreender as implicações tributárias e as regras dos seus planos estão entre as chaves do sucesso. Opções de ações e programas de compra de ações para funcionários podem ser boas oportunidades para ajudar a criar potenciais recursos financeiros. Quando administrado corretamente, esses benefícios podem ajudar a pagar por futuras despesas da faculdade, aposentadoria ou mesmo uma casa de férias. Mas muitos investidores ficam perturbados, não prestam atenção a datas críticas e gerenciam aleatoriamente suas concessões de opções de ações para empregados. Em última análise, eles perdem os muitos benefícios que esses planos de opções de ações podem potencialmente fornecer. Para ajudar a garantir que você maximize seus benefícios de opção de compra de ações, evite fazer esses seis erros comuns: Permitir que as opções de ações em dinheiro expirem Uma bolsa de opções de ações oferece uma oportunidade de comprar uma quantidade predeterminada de ações de sua empresa de empregadores em uma pré Preço estabelecido, conhecido como exercício ou preço de exercício. Normalmente, há um período de validade que varia de um a quatro anos, e você pode ter até 10 anos para exercer suas opções para comprar o estoque. Uma opção de compra de ações é considerada no dinheiro quando está sendo negociada acima do preço de exercício original. Diga, hipoteticamente, que você tem a opção de comprar 1.000 ações do seu estoque de empregadores em 25 partes. Se o estoque atualmente estiver negociando em 50 por ação, suas opções seriam 25 partes no dinheiro. Se você os exerceu e vendeu imediatamente as ações em 50, você desfrutará de um lucro antes de impostos de 25.000. Você pode ser tentado a adiar o exercício o maior tempo possível com a esperança de que o preço das ações da empresa continue aumentando. O atraso permitirá que você adieça qualquer impacto tributário da bolsa e possa aumentar os ganhos que você percebe se você se exercitar e depois vender as ações. Mas as concessões de opção de estoque são uma proposição de uso-ou-perder, o que significa que você deve exercer suas opções antes do final do período de validade. Se você não agir a tempo, você perderá sua oportunidade de exercer a opção e comprar o estoque no preço de exercício. Quando isso acontece, você pode acabar deixando dinheiro na mesa, sem recurso. Em alguns casos, opções in-the-money expiram sem valor porque os funcionários simplesmente esquecem o prazo. Em outros casos, os funcionários podem planejar exercitar no último dia possível, mas podem se distrair e, portanto, não tomar as medidas necessárias. Pergunte a si mesmo quanto valor adicional você pode obter esperando até o último segundo para exercer seu prêmio e determine se isso vale o risco de deixar o prêmio expirar sem valor, diz Carl Stegman, vice-presidente sênior de Fidelity Stock Plan Services. Considere esses fatores ao escolher o momento certo para exercer suas opções de compra de ações: quais são suas expectativas para o preço das ações e o mercado de ações em geral. Se você acha que as ações atingiram o pico ou provavelmente cairão no futuro, considere exercitar e vender. Se você acha que pode continuar a subir, você pode querer exercer e manter o estoque, ou atrasar o exercício de suas opções. Quanto tempo permanece até a opção de estoque expirar Se você estiver dentro de 60 dias do vencimento, pode ser hora de agir, para evitar o risco de deixar as opções expirar sem valor. Você estará no mesmo suporte de imposto, ou um maior ou menor, quando estiver pronto para exercer suas opções. Os impostos têm o potencial de comer em seus retornos, então você pode querer exercer e vender quando estiver no suporte de imposto mais baixo Possivelmente, este é apenas um fator para pesar em sua decisão. Dica: monitore sua agenda de aquisição de direitos, mantenha sua informação de contato atualizada e responda a qualquer lembrete que você receba de seu empregador ou administrador do plano de ações. Não entender as conseqüências fiscais dos ISOs. Existem dois tipos de concessão de opções de ações: opções de ações de incentivo (ISOs) e opções de ações não qualificadas (NSOs). Quando você recebe uma subvenção do ISO, não há efeito de imposto imediato e você não precisa pagar impostos de renda regular quando exerce suas opções, embora o valor do desconto que seu empregador forneceu e o ganho possa estar sujeito a imposto mínimo alternativo. No entanto, quando você vende ações do estoque, você será obrigado a pagar impostos sobre ganhos de capital, assumindo que você vendeu as ações a um preço superior ao seu preço de exercício. Você deve manter suas ações pelo menos um ano a partir da data do exercício e dois anos a partir da data da concessão para se qualificar para a taxa de ganhos de capital de longo prazo. Se você vende ações ISO antes do período de retenção requerido, isto é conhecido como disposição desqualificadora. Nesse caso, a diferença entre o valor justo de mercado das ações em exercício (o preço de exercício) e o preço da concessão ou o montante total do ganho na venda, se a menor será tributada como receita ordinária e qualquer ganho restante for tributado como Um ganho de capital. Para a maioria das pessoas, sua taxa de imposto de renda ordinária é maior do que a taxa de imposto sobre os ganhos de capital de longo prazo. Embora os impostos sejam importantes, eles não devem ser sua única consideração. Você também precisa considerar o risco de que o preço das ações da sua empresa possa diminuir do seu nível atual. Esteja atento a sua situação tributária, mas também entende onde você está no mercado, porque também existem riscos para manter as ações, diz Stegman. Saiba quais ações são qualificadas para tratamento fiscal especial, quais são os períodos de retenção e transações em conformidade. Dica: consulte um consultor fiscal antes de exercer opções ou vender ações da empresa adquiridas através de um plano de remuneração de ações. Não conhece as regras do plano de estoque quando deixa a empresa. Quando deixa seu empregador, seja devido a um novo emprego, a uma demissão ou a uma aposentadoria, é importante não deixar suas concessões de opções de ações. De acordo com a maioria das regras do plano de ações das empresas, você não terá mais de 90 dias para exercer quaisquer concessões de opções de ações existentes. Embora você possa receber um pacote de indenização que dura seis meses ou mais, não confunda os termos desse pacote com a data de vencimento em suas concessões de opção de compra de ações. Se sua empresa for adquirida por um concorrente ou se juntar a outra empresa, sua aquisição poderá ser acelerada. Em alguns casos, você pode ter a oportunidade de exercer imediatamente suas opções. No entanto, certifique-se de verificar os termos da fusão ou aquisição antes de atuar. Descubra se as opções que possui nas ações da empresa atual serão convertidas em opções para adquirir ações na nova empresa. Dica: entre em contato com a HR para obter detalhes sobre suas concessões de opções de ações antes de deixar seu empregador, ou se sua empresa se funde com outra empresa. Concentrando muito da sua riqueza no estoque da empresa A obtenção de compensação na forma de ações da empresa ou opções para comprar ações da empresa pode ser altamente lucrativa, especialmente quando você trabalha para uma empresa cujo preço das ações tenha aumentado por um longo período de tempo. Ao mesmo tempo, você deve considerar se você possui muita riqueza pessoal ligada a uma única ação. Por que existem dois motivos principais. Do ponto de vista do investimento, ter seus investimentos altamente concentrados em uma ação única, em vez de em uma carteira diversificada, o expõe ao excesso de volatilidade, com base nessa empresa. Além disso, quando essa empresa também é seu empregador, seu bem-estar financeiro já está altamente concentrado nas fortunas dessa empresa na forma de seu trabalho, seu salário e seus benefícios, e possivelmente até sua poupança de aposentadoria. A história, também, está repleta de empresas que já eram muito voadas, que mais tarde se tornaram insolventes. Quando a Enron arquivou em falência em 1999, mais de 1 bilhão em economia de aposentadoria de empregados evaporaram-se no ar. Mais recentemente, os funcionários da Lehman Brothers compartilharam um destino semelhante. Considere também que a renda do seu empregador paga suas contas mensais não indispensáveis e seu seguro de saúde. Se a fortuna de sua empresa demorar um pior, você poderia se encontrar fora de um trabalho, sem seguro de saúde e um ovo de ninho esgotado. O estoque de um plano de equidade geralmente é um grande componente de uma remuneração anual dos funcionários, por isso é fácil concentrar-se excessivamente no estoque de seus empregadores, diz Stegman. Mas você precisa dar um passo atrás, considere como esses benefícios se encaixam em seus objetivos financeiros de longo prazo, como poupança da faculdade, aposentadoria ou uma casa de férias, e desenvolver um plano para diversificar em conformidade. Dica: consulte um consultor financeiro para garantir que seus investimentos sejam adequadamente diversificados. Ignorando o plano de compra de ações de seus funcionários da empresa Os Planos de Compra de Ações de Empregados (ESPPs) permitem que você compre seu estoque de empregadores, geralmente com um desconto no valor justo de mercado atual. Esses descontos geralmente variam de 5 para 15. Muitos planos também oferecem uma opção de look-back, que permite que você compre o estoque com base no preço no primeiro ou último dia do período de oferta, o que for menor. Se a sua empresa oferece um desconto de 15 e o estoque subiu 5 durante o período, você poderia comprar o estoque com um desconto de 20, já é um ganho antes de impostos saudável. Infelizmente, alguns funcionários não conseguem aproveitar o ESPP da empresa. Se você não está participando, você pode querer dar a sua ESPP um segundo aspecto. Os funcionários do nível de entrada geralmente optam por sair da ESPP, observa Stegman. Mas, à medida que se tornam mais estabelecidos em suas carreiras e mais financeiramente seguros, devem reconsiderar seu ESPP. Dependendo do desconto que sua empresa oferece, você pode estar transmitindo a oportunidade de comprar ações da sua empresa com desconto significativo. Dica: olhe a sua estratégia de poupança atual, incluindo fundos de emergência e benefícios de aposentadoria, e considere colocar algumas de suas economias em um ESPP. Você pode usar futuros aumentos para financiar o plano sem afetar seu estilo de vida. Falha na atualização da sua informação do beneficiário Poucos pessoas gostam de pensar sobre isso, mas é importante manter atualizadas as denominações dos seus beneficiários. Tal como acontece com seu plano 401 (k) ou qualquer IRAs que você possui, seu formulário de designação de beneficiário permite que você determine quem irá receber seus ativos quando você sair da sua vontade. É importante notar, no entanto, que, se o falecido não fez nenhuma designação de beneficiário, de acordo com a maioria das regras do plano, o executor (ou administrador), de fato, tratará a compensação de capital como um ativo da propriedade dos decedentes. Cada vez que você receber um prêmio de equivalência patrimonial, seu empregador solicitará que você preencha um formulário de beneficiário. Muitas concessões variam na vida de três a dez anos, durante o qual muitos fatores podem mudar em sua vida. Por exemplo, se você estivesse solteiro quando recebeu uma concessão de opção, você pode ter nomeado um irmão como beneficiário. Mas cinco anos depois, você pode se casar com crianças, caso em que você provavelmente quer mudar seus beneficiários para sua esposa e / ou filhos. O mesmo é válido se você fosse casado e divorciado ou divorciado e se casou novamente. É importante sempre atualizar seus beneficiários. Dica: reveja seus beneficiários para seus prêmios de ações, bem como suas contas de aposentadoria em uma base anual. Saiba mais Planejamento de aposentadoria com opções de ações e RSUs (Parte 1: Pré-aposentadoria) Pontos-chave Você deve começar a planejar sua aposentadoria pelo menos 10 a 15 anos antes da data de aposentadoria alvo, se não antes. Para evitar que todas as opções de compra de ações se tornem devidas na aposentadoria, considere começar um programa regular de opções de exercicios bem antes da data de aposentadoria. Enquanto isso, o estoque restrito de segurança e as RSUs podem se tornar importantes quando você se aproxima da aposentadoria. Os exercicios de opção ou aquisição restrita de estoque podem permitir que você contribua com mais dinheiro para seu plano 401 (k). Você sempre quis usar o rendimento das bolsas de ações da sua empresa para se aposentar confortavelmente. No entanto, você nunca teve um plano específico sobre como usar esses subsídios ou entendeu os problemas relacionados à aposentadoria. Se você tem opções de ações, direitos de valorização de ações (SARs), ações restritas ou unidades de estoque restritas (UREs), esta série de artigos de três partes discute as questões a serem consideradas quando você planeja aposentadoria, aproxima-se da aposentadoria ou já se aposentou. Calendário para o planejamento de aposentadoria Quando você está no auge de sua carreira, criando uma família ou pagando educação para crianças, é difícil pensar em planejar sua própria aposentadoria. Pode haver fluxo de caixa excedente para economizar. No entanto, as decisões que você faz durante seus anos de pré-reforma afetam diretamente quando você pode se aposentar e qual o nível de renda que você pode desfrutar nesses anos. Você deve começar a planejar sua aposentadoria pelo menos 10 a 15 anos antes da data de aposentadoria alvo, se não antes. Como as opções de ações se encaixam em seus objetivos de aposentadoria As pessoas geralmente pensam sobre o número que precisam alcançar para se aposentar confortavelmente. Este é geralmente o valor de seus ativos de investimento em sua data de aposentadoria que você precisa para viver confortavelmente até o dia da sua morte. No entanto, não existe tal número mágico para alguém. Em vez disso, o montante que você precisa muda diariamente com dezenas de variáveis, como o status de emprego da sua família, sua saúde, seu padrão de vida, as necessidades e desejos de seus filhos, os mercados financeiros e muito mais. Assim, você deve reavaliar seu progresso em direção à aposentadoria, pelo menos, anualmente. Você não deve visualizar opções de ações da mesma forma que você vê outras ações ou fundos mútuos em sua carteira. Se as opções de estoque são uma parte significativa do seu portfólio, a análise torna-se ainda mais difícil. Você não deve visualizar as opções da mesma forma que você vê outras ações ou fundos mútuos. Embora as opções sejam um componente de equivalência patrimonial, elas são muito mais arriscadas do que ações que você possui de forma direta ou estoque restrito não investido. As opções de compra de ações podem ser altamente voláteis, e a porcentagem de seu portfólio de investimentos que compõem pode mudar diariamente. Além disso, eles estão concentrados em um estoque (suas empresas). Com isso, você também pode ter grandes quantidades de ações da empresa em seu plano 401 (k). Finalmente, você não controla diretamente o tamanho das concessões de opções e outros subsídios de ações que você recebe a cada ano. Geralmente, não faz sentido exercitar suas opções de ações cedo sem ter uma oportunidade de investimento muito melhor em algum outro lugar. Portanto, você precisa coordenar seus outros investimentos em torno de suas opções de compra de ações. Exemplo: Sua idade indica que você deve ter cerca de 50 de seus ativos de investimento em ações, dos quais 9 devem ser ações de crescimento de pequenas empresas, 13 devem ser ações internacionais e 28 devem ser ações de grandes empresas. Suponha também que suas opções compõem 56 do valor de seus ativos de investimento. Não pense que você tenha todo o componente patrimonial coberto pelo valor de suas opções. Você deve contar as opções em direção a apenas 9 do crescimento da pequena empresa e adicionar aos componentes internacionais e grandes capitais até atingir os níveis desejados para a sua idade. O que acontece com suas concessões de ações pendentes quando você se aposenta As concessões de ações quase sempre possuem provisões de aquisição, que geralmente são baseadas em seu emprego contínuo em sua empresa. Uma vez que você se aposentar, seu plano de estoque detalhará quando ou se a aquisição continua ou pára. A aposentadoria é um tipo de rescisão na maioria dos planos de ações. As empresas tratam a aposentadoria de forma mais generosa do que a rescisão do emprego para trabalhar para outra empresa. Revise de perto as disposições do seu plano de ações para as regras e definições que se aplicam à aposentadoria normal e aposentadoria antecipada (se fizer essa distinção). Em seguida, escolha uma data de aposentadoria que maximize o número de opções e compartilhamentos adquiridos. De acordo com um inquérito de 2013 da Associação Nacional de Profissionais do Plano de Ações (NASPP), uma pequena minoria de empresas quer deixar as opções continuarem a conquistar normalmente ou acelerar a aquisição de uma reforma normal ou antecipada: Tratamento após a aposentadoria Em certas empresas, essas provisões dependem Sobre o número de anos que você trabalhou na empresa antes da aposentadoria. Por exemplo, as disposições podem ser aplicadas depois de ter trabalhado na empresa há 20 anos. Quando você está perto da aposentadoria, é importante revisar essas provisões em seu plano de ações e em suas concessões específicas. Alerta: mesmo se a sua empresa permitir a aquisição ou a aceleração da aquisição, logo que você não seja mais empregado por sua empresa, você deve exercer opções de ações de incentivo (ISOs) dentro de três meses após o término do seu emprego para evitar que se tornem opções de ações não qualificadas. (NQSOs). Como os ISOs são tributados de forma mais favorável do que NQSOs quando você exerce e mantém as ações, você deve fazer um inventário cuidadoso de todas as suas opções ao sair de sua empresa. Essas questões, incluindo as regras de exercício após e após a rescisão que você deve seguir para evitar a perda de opções de ações valiosas, são discutidas em detalhes na Parte 2 (veja também uma FAQ). Este processo de planejamento é particularmente importante quando você espera que suas opções de ações (ou SARs) sejam responsáveis por uma grande parte do seu ovo de aposentadoria. As decisões sobre opções de ações devem começar no momento de cada concessão. Para evitar que todas as opções de ações se tornem devidas na aposentadoria, a maioria das pessoas deve começar um programa regular de exercitar opções bem antes da aposentadoria. Isso também ajuda você a diversificar se o seu patrimônio líquido deve ser relacionado a movimentos no preço das ações da empresa. Para evitar que todas as opções de compra de ações se tornem devidas na aposentadoria, considere começar um programa regular de exercitar opções bem antes da aposentadoria. Ao longo do tempo, algumas estratégias de exercicios de opções emergiram como sensíveis aos impostos, independentemente de você economizar ou gastar a opção prosseguir. No entanto, não deixe impostos sozinhos controlar sua tomada de decisão. Embora você avalie cuidadosamente as implicações tributárias das transações, não perca de vista a economia geral. Isso é difícil de fazer devido à dificuldade em prever com algum grau de precisão o valor futuro do estoque da sua empresa ou o custo de oportunidade perdida de um investimento alternativo para seus ganhos. Assim, embora as conseqüências fiscais de uma estratégia planejada por impostos sejam bastante fáceis de calcular, a economia de longo prazo nunca será garantida. Portanto, as próximas sugestões de planejamento são apresentadas para explicar o resultado fiscal e não tentar recomendar a estratégia oferecida. Além disso, você precisa considerar seus fatos e circunstâncias únicos antes de executar qualquer uma das seguintes sugestões. Quando você pretende exercer ISOs e manter o estoque, geralmente é prudente evitar o imposto mínimo alternativo (AMT) sempre que possível. Isso requer um planejamento adequado e ajuste fino. Se a AMT for inevitável, no entanto, uma vez que um ISO valioso expira, o AMT deve ser recuperado o mais rápido possível nos anos posteriores usando os créditos AMT. Você deve manter dois conjuntos de registros: um para rastrear a base de imposto regular e o outro para rastrear a base AMT do estoque adquirido a cada ano (ver FAQs relacionadas no crédito AMT). Além disso, se você morrer com créditos AMT não utilizados, os créditos não utilizados não serão transferidos após a morte de sua propriedade ou beneficiários. Você deve projetar uma estratégia de exercicios de opção que minimize o AMT geral pago em conexão com o exercício de ISOs (veja uma FAQ relacionada para uma série de estratégias). Uma estratégia popular é exercer apenas ISOs suficientes a cada ano para evitar o desencadeamento da AMT (veja um FAQ relacionado sobre esta técnica). O estoque adquirido pelo exercício das opções deve ser mantido, se possível, pelo período de retenção exigido de dois anos a partir da data de outorga e um ano a partir da data de exercício. Posteriormente, o estoque, para o aumento total ao longo do custo do exercício, pode ser vendido conforme necessário em taxas favoráveis de ganhos de capital de longo prazo. Outra estratégia para aqueles que querem diversificar envolve exercitar e vender opções em anos alternados. Este é um programa de exercícios ISO mais agressivo. Sob ele você exerce ISOs e incorrer a AMT todos os anos. Assim que você mantiver o estoque para o período de retenção exigido de um ano (assumindo que o período de participação de dois anos de concessão para venda também é cumprido), você o vende para ganho de capital de longo prazo. Você repete esse padrão todos os anos para que cada ano inclua um exercício de ISO e uma venda de ações adquiridas pelo exercicio ISO do exercício anterior. Esta estratégia funciona melhor quando você deseja diversificar uma grande quantidade de ações ao longo do tempo, cumprir o período de retenção a longo prazo e vender as ações todos os anos com taxas favoráveis de ganhos de capital. Sua principal desvantagem é pagar AMT todos os anos quando os ISOs são exercidos. Embora alguns dos AMT possam ser recuperados no ano seguinte quando o estoque é vendido, você nunca pode recuperar completamente o valor total de AMT que você pagou. (Veja uma FAQ relacionada sobre a venda de estoque ISO que desencadeou AMT.) Opções de ações não qualificadas (NQSOs) Você pode querer esperar para exercer seus NQSO se você acredita que o valor das ações continuará a apreciar até o final do termo da opção. Enquanto isso, talvez o dinheiro que você de outra forma usaria para exercer as opções e manter as ações está ganhando uma taxa de retorno melhor em outros lugares. Além disso, o spread quando você exerce NQSOs é tributável, por isso cresce com impostos diferidos até você se exercitar. Portanto, pouca ou nenhuma vantagem fiscal ou econômica viria com o exercício das opções antes da data de vencimento e pagando impostos antes do necessário. A menos que você tenha outras considerações, como a necessidade de dinheiro de exercitar e vender imediatamente, ou a atração de um investimento mais promissor para os ganhos, você geralmente não tem incentivo para um exercício adiantado. O estoque restrito de segurança e as RSUs podem oferecer torna-se importante quando você está perto da aposentadoria. Estoque Restrito e RSUs Existe a percepção de que o estoque restrito e as unidades de estoque restritas (UREs) têm mais valor que as opções de estoque porque sempre mantêm algum valor, mesmo que o estoque diminua. As opções de ações, por outro lado, podem perder todo o seu valor se o preço de negociação mergulhar abaixo do preço de exercício. A segurança oferecida pelo estoque restrito e RSU torna-se ainda mais importante quando você está perto da aposentadoria. Além disso, se sua empresa paga dividendos, você geralmente os recebe ao longo do caminho ou na aquisição. No entanto, as opções conservadas em estoque têm maior potencial de alinhamento e, portanto, podem produzir riqueza mais substancial do que estoque restrito e UARs. Além disso, as opções de compra de ações oferecem mais controle sobre quando você reconhece a renda tributável e, geralmente, fornece um diferimento de impostos mais longo do que o estoque restrito e as UREs, que geralmente se tornam tributáveis na aquisição dentro de quatro anos a partir da concessão (veja as FAQ relevantes sobre a tributação do estoque restrito ). Contraste isso com as opções de compra de ações, que geralmente expiram 10 anos a partir da data da concessão. Idealmente, sua carteira de investimentos conterá estoque restrito e opções de ações. Os rendimentos reconhecidos pelo exercício de NQSOs ou SARs, uma disposição descalificadora de ISOs ou ESPPs e a aquisição de estoque restrito são muitas vezes incluídos em sua receita total para fins de cálculo do valor que você pode contribuir com o plano 401 (k) da sua empresa (confirme isso com sua empresa). As contribuições dos empregados para um plano 401 (k) são limitadas a 18.000 em 2016. Aqueles com mais de 50 anos podem adicionar 6.000 adicionais por ano, para uma contribuição máxima possível de 24.000 em 2016. Os exercicios de opção ou aquisição restrita de estoque podem permitir que você contribua Mais dinheiro para o seu plano 401 (k). Portanto, a compensação de ações pode dar-lhe mais dinheiro para contribuir com seu plano 401 (k) quando (1) seu valor de contribuição é baseado em uma porcentagem de sua remuneração e (2) sua contribuição anual normalmente está abaixo do máximo anual. Você deve confirmar sua situação individual com seu administrador 401 (k). O valor da renda anual que determina sua elegibilidade para contribuir com Roth IRA é denominado renda bruta ajustada modificada (MAGI). Esta é a sua renda bruta ajustada regular (AGI) com algumas diferenças (por exemplo, qualquer renda da conversão de um Roth IRA não conta no MAGI). Se o seu MAGI exceder os limites de renda da Roth para a sua declaração de imposto, você perderá a capacidade de contribuir para um Roth IRA. No entanto, você ainda pode converter um IRA tradicional em um Roth IRA, usando os ganhos de sua compensação de estoque para pagar os impostos (veja um artigo sobre conversões Roth em outros lugares neste site). Para o ano fiscal de 2016. Os limites de contribuição para um Roth IRA são 5.500 para uma pessoa com menos de 50 anos, e 6.500 para uma pessoa com mais de 50 anos antes do final do ano. Para ser elegível para contribuições máximas em 2016, os arquivadores casados devem ter MAGI de 184,000 ou menos, e os arquivadores individuais devem ter MAGI de 117,000 ou menos. A faixa de eliminação para contribuições parciais se estende desde lá até um limite de renda de 194.000 para arquivadores casados (até 132.000 para arquivadores únicos), além do qual contribuições não são permitidas. Alerta: até o prazo de apresentação da sua declaração de imposto de 2016 em abril de 2017, você pode fazer contribuições que ainda contam para o ano fiscal de 2016. (A publicação 590-A do IRS tem mais informações.) Para o ano fiscal de 2017. Os limites de contribuição para um Roth IRA são 5.500 para uma pessoa com menos de 50 anos, e 6.500 para uma pessoa com mais de 50 anos antes do final do ano. Para ser elegível para contribuições máximas em 2017, os arquivadores casados devem ter MAGI de 186.000 ou menos, e os únicos depositantes devem ter MAGI de 118.000 ou menos. A faixa de eliminação parcial para contribuições parciais se estende desde lá até um limite de renda de 196.000 para arquivadores casados (até 133.000 para arquivadores únicos), além do qual as contribuições não são permitidas. Alerta: Até o prazo de apresentação da sua declaração de imposto de 2017 em abril de 2018, você pode fazer contribuições que ainda contam para o ano fiscal de 2017. (A publicação do IRS 590-A tem mais informações.) O efeito das bolsas de ações depende do tipo de concessão. Os exercícios ISO não geram receita incluída na renda bruta ajustada (AGI). Portanto, se você exerceu e possuía ISOs, o imposto mínimo alternativo resultante (AMT) não é considerado. Mas se o ISO é desqualificado (por exemplo, no mesmo dia de venda ou venda no mesmo ano de exercício) e se torna um NQSO, o rendimento é classificado como receita ordinária e entra na AGI. Os NQSO e os direitos de valorização de ações sempre geram renda ordinária no exercício, e as reservas de estoque restritas sempre o fazem ao adquirir, a menos que, por algum motivo, o IRS classifique o lucro como remuneração diferida. Quanto aos IRAs tradicionais, quando nenhum dos cônjuges é coberto por um plano de aposentadoria no trabalho, não há limites AGI para fazer uma contribuição IRA deduzida de impostos. No entanto, quando apenas um dos cônjuges é coberto por um plano no trabalho, as regras tornam-se mais complicadas e você deve consultar a publicação 590 do IRS. Ganhos de ganhos de ações em compensação diferida As opções de ações são projetadas para compensar os funcionários pelo desempenho do trabalho, em vez de fornecer benefícios de aposentadoria. Portanto, a maioria das opções de ações de funcionários expirará muito antes de se aposentar. No entanto, você pode não precisar do dinheiro agora ou pode não ter pressa de pagar os impostos sobre os ganhos da opção no exercício. Sob certas circunstâncias muito especiais, você poderá converter seus ganhos de opção, assumindo que a Seção 409A do Código da Receita Federal não penaliza. (Para obter detalhes, veja meu artigo Conversando sua opção de compra de ações em compensações diferidas não qualificadas em outros lugares neste site.) Com RSUs que se entregam durante seu emprego, você pode ter a capacidade de diferir a tributação até a aposentadoria, conforme explicado em outra FAQ. A Parte 2 desta série gira para as considerações para o seu planejamento no ano em que se aposentar do trabalho. Carol Cantrell é uma CPA, advogada e planejadora financeira com o escritório de advocacia Cantrell Cowan em Houston, Texas. Ela se concentra no planejamento financeiro para executivos, famílias e aposentados, com especialidade em opções de ações, fideicomisso, parcerias e impostos sobre imóveis. Ela é a autora do livro Guia de Estate, Tax e Financial Planning with Stock Options, publicado pela CCH, uma empresa WoltersKluwer. As partes deste artigo são baseadas nesse livro. Este artigo foi publicado unicamente por seu conteúdo e qualidade. Nem o autor nem a sua empresa nos compensaram em troca da sua publicação. Compartilhe este artigo:
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